一、案例选择题(每小题只有一个最恰当的答案) 

（1-2题共用题干） 

魏先生夫妇共同经营一间鲜花店。预计年应纳税所得额为6万元。 

1．魏先生夫妇的收入适用于个人所得税的(   )税目。 

A．工资、薪金所得

B．个体工商户的生产经营所得

C．劳务报酬所得

D．承包经营所得 

2．魏先生夫妇全年应缴纳的个人所得税为(   )元。 

A．9600

B．10750

C．13750

D．14250 

 

 

 

正确答案:1．B；2．D　解题思路：2.年应纳税所得额为6万元，适用税率为35%，速算扣除数为6750。因此，魏先生夫妇全年应缴纳所得税=60000×35%-6750=14250（元）。 

 

（3-6题共用题干） 

金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得?工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；作为普通的投稿人，获得稿酬收入。 

3．如果金女士选择调入财经杂志社，那么每月所得应纳所得税(   )元。 

A．3360

B．4800

C．5200

D．5625 

4．如果金女士选择作为杂志特约评论员，获得劳务报酬，那么她每月所得应纳所得税(   )元。 

A．3360

B．4800

C．5200

D．5625 

5．如果金女士选择作为普通投稿人，获得稿酬，那么她每月所得应纳所得税(   )元。 

A．3360

B．4800

C．5200

D．5625 

6．下列关于金女士节税措施的说法，正确的是(   )。 

A．金女士应选择调入杂志社，作为杂志社职工

B．金女士应选择作为杂志特约评论员，获得劳务报酬

C．金女士应选择作为普通的投稿人，获得稿酬收入

D．三种选择的税负相同，因此无须采取节税措施 

 

 

 

正确答案:3．D；4．C；5．A；6．C　解题思路：1.调入杂志社，作为杂志社员工，收入性质属于工资、薪金所得，其应纳个人所得税=(30000-2000)×25%-1375=5625（元）。

2.根据劳务报酬所得加成征税采取超额累进办法，对应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征五成，即适用30%的税率（速算扣除数为2000元）。因此，应纳个人所得税=30000×(1-200/0)×30%-2000=5200（元）。

3.稿酬所得超过4000元的，减除20%的费用。适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。因此，金女士应纳个人所得税=30000×(1-200/0)×20%×(1-30%)=3360（元）。

4.根据前面三题的计算结果可知，金女士的所得若按稿酬所得形式支付，其税负最轻，劳务报酬其次，工资、薪金税负最重。因此，为了实现减轻税负的目的，金女士应该考虑作为普通的投稿人，获得稿酬收入。