税收筹划(单项选择题1)

一、单项选择题(每小题只有一个最恰当的答案) 

1．税收筹划除了要考虑货币的时间价值外，大多数情况下还要考虑税收筹划的(   )。 

A．投资价值

B．风险价值

C．市场价值

D．生产经营价值 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：风险价值是指投资者因冒风险进行投资而获取的超过一般投资收益率的那部分额外收益。一般风险越大，风险价值也越大。 

 

2．附加减除费用适用的具体范围不包括(   )。 

A．华侨和香港、澳门同胞

B．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中国专家

C．在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

D．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：附加减除费用使用的范围包括：在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外籍人员；应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得个人；财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。另外，华侨和香港、澳门、台湾同胞参照附加减除费用标准执行。 

 

3．增值税的边际税率为(   )。 

A．5%

B．10%

C．17%

D．25% 

 

 

 

正确答案:C　解题思路：边际税率指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。增值税适用17%的比例税率，增值税的边际税率也为17%。 

 

4．以下不属于特许权使用费所得的项目是(   )。 

A．转让专利权

B．转让商标权

C．转让非专利技术

D．转让土地使用权 

 

 

 

正确答案:D　解题思路：转让土地使用权属于财产转让所得，不属于特许权使用费所得。 

 

5．下列关于起征点与免征额的说法，正确的是(   )。 

A．两者实质相同

B．起征点以下的部分免予征税

C．超过免征额则对征税对象的全部数额征税

D．对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的 

 

 

 

正确答案:D　解题思路：起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。免征额是税法规定的征税对象中免予征税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。"起征点"与"免征额"是两个不同含义的概念。但对收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，两者是一样的。