练习题(计算题)
| 一、计算题 |
| 1．张先生某月工资如下：基础工资2 000元，职务补贴1 000元，年功津贴250元，月奖金500元，交通补助250元。假设单位为员工代缴住房公积金、养老保险、医疗保险和失业保险，根据税法规定免征额为1 600元。请问张先生该月单位代缴住房公积金与本月实发分别为多少? |
| 正确答案: 费基是当期薪酬总额，为2 000+1 000+250+500+250=4 000(元)；住房公积金费率为5％，所以，该月单位代缴住房公积金为：4 000×5％=200(元)。 养老保险费率8％，医疗保险费率2％，失业保险费率1％，所以单位代缴社会保险费总额为：4 000×(5％+8％+2％+1％)=640(元)； 已知税前扣除1 600元，查个人所得税率表，代缴税金为：(4 000－640－1 600)×10％－25=151(元) 所以，张先生该月实发为：4 000－640－151=3 209(元)。 |
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| 2．宋月女士1974年参加工作，其工作单位所在地区于1999年进行了养老保险改革，推行新的养老保险计划，2006年宋女士60岁时在该市办理了退休手续，并在该市居住。宋月女士参加国家基本养老保险的个人缴费和视同缴费年限已累计满15年。 假定： (1)当地对于"中人"的过渡性养老金政策为全部年功补偿法(1年=5元)； (2)该地社会平均工资为24 000元/年；本人指数化月平均缴费工资为2 600元； (3)退休时个人账户积累总额为23 630元。 请计算宋月女士每月可以领到的基本养老金数额。 |
| 正确答案: 月基础养老金：(24 000÷12+2 600)／2×15％=345(元)； 月个人账户养老金：23 630／139=170(元)； 月过渡性养老金：5×(1999－1974)=125(元)； 所以，宋月女士每月可以领到的基本养老金数额为：345+170+125=640(元)。 |
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| 3．综合计算题 (1)计算张先生的基本养老金替代率。 个人资料： A．他年满60岁从某外资公司退休，具有工龄34年； B．退休前，张先生月当期薪酬收入5 600元； C．当地社会平均工资为1 800元／每月，本人指数化月平均缴费工资为3 000元／每月； D．退休时国家基本养老金个人账户积累总额97 300元； E．该地区过渡性养老金政策为每个工龄发5元，此处的工龄为总工龄。张先生参加国家基本养老保险的个人缴费和视同缴费年限已累计满15年。 (2)计算张先生企业养老金计划积累总额。 个人资料： A．个人供款是个人当期薪酬的5％，企业按个人供款的80％配款； B．理财投资回报率4％，该收益免税； C．供款期10年； (3)如果张先生将企业年金个人账户余额转换为每月领取700元的生存年金，计算张先生的月既定养老金总量及替代率。 (4)根据下列资料计算张先生的年养老金赤字。 张先生是10年前开始认真考虑自己的退休后生活的，下表是他当时列出的支出情况，费用上涨率参考了理财师建议：  (5)假设您是10年前那个理财师，您会如何规划张先生的个人退休理财计划。 |
练习题(计算题)
| 一、计算题 |
| 1．张先生某月工资如下：基础工资2 000元，职务补贴1 000元，年功津贴250元，月奖金500元，交通补助250元。假设单位为员工代缴住房公积金、养老保险、医疗保险和失业保险，根据税法规定免征额为1 600元。请问张先生该月单位代缴住房公积金与本月实发分别为多少? |
| 正确答案: (1)张先生基础养老金=(1 800+3 000)÷2×15％=360(元)， 个人账户能提供的养老金=97 300／139=700(元)， 过渡养老金=34×5=170(元)， 基本养老金替代率=(360+700+170)÷5 600×100％=22％ (2)年供款=12×5 600×0．05×(1+0．8)=6 048(元) 积累总额=年供款×年金复利终值系数=79 958(元) (3)月既定养老金总量=1 230+700=1 930(元) 替代率=1 930÷5 600×100％=34．5％ (4)张先生退休后实际的支出=(5 000+3 000+2 000)×1．219+12 000×1．629+10 000×1．344=45 178(元) 年养老金赤字=45 178－1 930×12=22 018(元) (5)第一就是建立个人退休计划，要提到这个计划的投资风格，并估算这个退休计划能够带来的养老金； 第二是调整生活支出方式，要提到购买大病医疗保险和旅游订单等； 第三测算经过调整后的赤字。 张先生1971年参加工作，其工作单位在1990年参加了社会养老保险计划。 此后的工资收入情况如下：1990年～1995年为1 200元；1996年～2000年为2 400元；2001年～2005年为4 800元；2006年～2010年为5 400元。 本人指数化月平均缴费工资为5 400元。2010年张先生年满60岁并办理了退休手续，退休前月工资6 300元，当地的社会平均工资为2 000元/月，平均投资利率4％；当地"中人"过渡性养老金政策为参加计划前的年功补偿法，即20年，每1年工龄补偿5元。 请计算：(1)张先生的基本养老金／月? (2)张先生基本养老金与退休前收入的替代率?    |
