一、单项选择题(每小题只有一个最恰当的答案) 

1．购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按"借款合同"税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为(      )。 

A．0．01‰

B．0．03‰

C．0．05‰

D．0．04‰ 

 

 

 

正确答案:C　解题思路：购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按"借款合同"税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为0．05‰。 

 

2．财产转让所得，以(      )为应纳税所得额。 

A．转让财产的收入额

B．转让财产的收入额减除财产原值

C．转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额

D．转让财产的收入额减除财产原值和所有费用后的余额 

 

 

 

正确答案:C　解题思路：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。 

 

3．自2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时(      )征收营业税。 

A．免征

B．全额

C．按其售房收入减去合理费用的差额

D．按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：自2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入的全额征收营业税。个人购买普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时继续享受免征营业税的优惠政策。对个人购买非普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。销售不动产的税率为5％。 

 

4．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照(      )的征收率减半征收增值税。 

A．4％

B．5％

C．6％

D．8％ 

 

 

 

正确答案:A　解题思路：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税。 

 

5．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其(      )申报纳税。 

A．应税劳务发生地主管税务机关

B．机构所在地主管税务机关

C．应税劳务发生地主管税务机关或机构所在地主管税务机关

D．应税劳务发生地主管税务机关和机构所在地主管税务机关 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 

 

二、多项选择题 

6．针对某些难以确定纳税人的具体情况，营业税法又规定了扣缴义务人，具体包括(      )。 

A．境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人

B．单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人

C．单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以购票者为扣缴义务人

D．个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人

E．财政部规定的其他扣缴义务人 

 

 

 

正确答案:ABDE　解题思路：针对某些难以确定纳税人的具体情况，营业税法又规定了扣缴义务人，涉及个人理财规划方面的主要有：(1)境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人；(2)单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人；(3)个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人；(4)财政部规定的其他扣缴义务人。 

 

7．在我国税收法律关系中，(      )。 

A．权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关

B．另一方是履行纳税义务的人

C．权利主体另一方的确定，采取的是属人的原则

D．权利主体双方法律地位平等

E．双方的权利与义务对等 

 

 

 

正确答案:ABD　解题思路：这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等。 

 

8．纳税人销售的应税消费品，纳税义务发生时间规定正确的是(      )。 

A．纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天

B．纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

C．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为收到消费品价款的当天

D．纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

E．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天 

 

 

 

正确答案:ABDE　解题思路：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 

 

9．城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的(      )之和。 

A．增值税税额

B．消费税税额

C．营业税税额

D．违反"三税"税法而加收的滞纳金和罚款

E．企业所得税税额 

 

 

 

正确答案:ABC　解题思路：纳税人违反"三税"税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，但纳税人在补查"三税"和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。 

 

10．城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，其纳税义务发生时间正确的为(      )。 

A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税

B．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳

C．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税

D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税

E．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证当月起缴纳 

 

 

 

正确答案:BCD　解题思路：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。 

 

三、判断题 

11．税法规定的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:A　解题思路：税法规定的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。 

 

12．消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工、进口和批发环节缴纳，以后的零售等环节中不再缴纳消费税。 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，以后的批发、零售等环节中不再缴纳消费税。 

 

13．权利主体，即税收法律关系中享有权利的当事人。 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：权利主体，即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。 

 

14．按我国相关规定，对于证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，应征收营业税。 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：对证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。 

 

15．对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并人员工当期的工资收入，按"偶然收入所得"项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并人员工当期的工资收入，按"工资、薪金所得"项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。