第八章　所得税纳税申报代理实务

　　一、了解上市公司试用企业所得税年度纳税申报表的格式、内容;熟悉代理内资企业纳税申报操作规范;掌握一般内资企业和事业单位、社会团体，非企业单位企业所得税纳税申报表，纳税调整项目表，联营企业分利、股息收入纳税表，企业减免项目表计算填报方法。

　　二、了解代理外商投资企业和外国企业所得税纳税申报操作规范;熟悉外商投资企业总、分支机构汇总纳税，外国企业营业机构合并营业机构合并纳税，外国企业承包工程作业，预缴所得税代理申报操作要点;掌握季度、年度所得税纳税申报表计算填报方法;熟悉清算所得税申报表，预提所得税申报表计算方法。

　　三、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握工薪所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产经营所得，利息、股息、红利等所得代理纳税申报的操作要点;掌握个人所得税申报表的计算填报方法。

　　第九章　其他税种纳税申报代理实务

　　一、了解代理土地增值税纳税申报操作规范，熟悉土地增值税申报表计算填报方法。

　　二、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，特别是印花税纳税义务发生频繁，应税凭证种类多的企业自行贴花或汇总缴纳印花税代理申报操作要点;掌握印花税纳税申报表计算填报方法。

　　三、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范，熟悉资源税纳税申报表计算填报方法。

　　四、了解车辆购置税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范，熟悉车辆购置税纳申报表计算填报方法。

　　第十章　代理纳税审查方法

　　一、掌握代理纳税审查的基本方法，了解顺查和逆查法、详查和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法。

　　二、了解代理纳税审查的基本内容，熟悉代理审查会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容，掌握不同委托人代理审查的侧重点。

　　三、熟悉调账基本方法，了解调账基本原则，掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法。

　　第十一章　流转税纳税审查代理实务

　　一、掌握代理增值税销项税额、进项税额，应交税金———应交增值税明细账;纳税申报表审查操作要点，特别是出口货物销售额、视同销售、混合销售、增值税应税劳务销售额，用于出口货物、免税货物、简易办法征税货物、非应税项目、平销行为进项税额外负担审查的工作技巧;熟悉具有进出口经营权的企业出口货物退免税的审查扣作要点。

　　二、熟悉代理消费税应税销售额、适用税目、税率、纳税环节审查操作要点。

　　三、掌握营业税应税劳务额，销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审查操作要点，特别是代理饮食服务企业、金融保险业、建筑安装企业、货运企业和外企商社纳税审查的基本方法;熟悉代扣代缴营业税代理审查操作要点。