A．经济合同的违约金支出

　　B．各项税收滞纳、罚款支出

　　C．罚金支出

　　D．非广告性质的赞助支出

 

　　正确答案:A解题思路：违约金支出可以在所得税前扣除；无形资产开发费用，税法明确规定开发未形成资产的部分准予在税前扣除；广告性质的赞助支出准予扣除。

 

　　12．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以()为成本。

　　A．公允价值

　　B．公允价值和支付的相关税费

　　C．购买价款

　　D．成本与市价孰低

 

　　正确答案:C解题思路：通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。

 

　　13．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的()为成本。

　　A．公允价值

　　B．公允价值和支付的相关税费

　　C．购买价款

　　D．成本与市价孰低

 

　　正确答案:B解题思路：通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

 

　　14．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是()。

　　A．家具

　　B．小汽车

　　C．飞机

　　D．电子设备

 

　　正确答案:D解题思路：家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折旧年限为4年；飞机的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3年。

 

　　15．畜类生产性生物资产，最低折旧年限为()。

　　A．3年

　　B．4年

　　C．5年

　　D．10年

 

　　正确答案:A解题思路：畜类生产性生物资产，最低折旧年限为3年。

 

　　16．企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得()。

　　A．低于5年

　　B．高于5年

　　C．低于10年

　　D．高于10年

 

　　正确答案:C解题思路：企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得低于10年。

 

　　17．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出()。

　　A．一次性列入成本费用

　　B．按照不少于3年的时间分期摊销

　　C．按照不少于5年的时间分期摊销

　　D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

 

　　正确答案:D解题思路：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

 

　　18．在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于()。

　　A．3年

　　B．4年

　　C．5年

　　D．10年

 

　　正确答案:A解题思路：除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

 

　　19．某书店2008年毁损一批库存图书，账面成本20148.8元（含运费148.8元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为()。

　　A．20148.8元

　　B．22768.04元

　　C．22760元

　　D．23560元

 

　　正确答案:C解题思路：不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在所得税前按规定扣除。不得抵扣的进项税额=(20148.8-148.8)×13%+148.8/(1-7%)×7%=2611.2（元）在所得税前可扣除的损失金额为：20148.8+2611.2=22760（元）

 

　　20．企业销售位于计划单列市政府所在地郊区的开发项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于()确定。

　　A．15%

　　B．10%

　　C．5%

　　D．3%

 

　　正确答案:A解题思路：企业销售位于计划单列市政府所在地郊区的开发项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于15%确定。