1．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在()，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

　　A．办理注销之日起10日内

　　B．办理注销之日起15日内

　　C．办理注销之日起30日内

　　D．向工商行政管理机关办理注销登记前

 

　　正确答案:D解题思路：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

 

　　2．纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，该证明的有效期限一般为()。

　　A．30天

　　B．60天

　　C．90天

　　D．180天

 

　　正确答案:A解题思路：纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

 

　　3．《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取()之日起15日内，将其财务、会计制度和财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

　　A．税务登记证件

　　B．发票领购簿

　　C．营业执照

　　D．财务专用章

 

　　正确答案:A解题思路：《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度和财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

 

　　4．下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()。

　　A．扣缴人不得采取邮寄申报的方式

　　B．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办、理纳税申报

　　C．实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

　　D．主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力

 

　　正确答案:C解题思路：选项A:纳税人、扣缴义务人纳税申限的形式主要有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文；选项B：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税电报；选项D：税务机关按照法律、行政法规的原则规定，结合纳税人生产经营的实际情况及其所应缴纳的税种等相关问题予以确定的纳税申报期限跟法律、行政法规明确规定的具有同等法律效力。

 

　　5．下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是()。

　　A．延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批

　　B．延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批

　　C．延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次

　　D．延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次

 

　　正确答案:B解题思路：考核考生对延期纳税规则的掌握情况。纳税人因特殊困难不能按期纳税的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可延期缴纳税款，但延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。

 

　　6．某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为()。

　　A．1215100元

　　B．1216115元

　　C．1241200元

　　D．1256715元

 

　　正确答案:D解题思路：补缴营业税580000元；营业税滞纳金=580000×0.5‰×50天=14500（元）；营业税罚款580000元；补缴城建税=580000×7%=40600（元）；城建税滞纳金=40600×0.5‰×50天=1015（元）；城建税罚款为40600元；补税、滞纳金和罚款合计=(580000+40600)×2+14500+1015=1256715（元）。

 

　　7．根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。

　　A．3万元以上

　　B．5万元以上

　　C．10万元以上

　　D．20万元以上

 

　　正确答案:B解题思路：按照《征管法》第49条和《细则》第77条的规定，欠税数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

 

　　8．根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是()。

　　A．2000元以下

　　B．2000元以上5000元以下

　　C．应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

　　D．应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

 

　　正确答案:C解题思路：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

 

　　9．依据《刑法》第202条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的()。

　　A．1倍以上10倍以下

　　B．2倍以上10倍以下

　　C．1倍以上5倍以下

　　D．2倍以上5倍以下

 

　　正确答案:C解题思路：抗税情节严重的，有期徒刑期限加长为3年以上7年以下，但罚金仍是1倍以上5倍以下。

 

　　10．纳税保证人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在()内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，对纳税担保人采取强制执行措施。

　　A．10日

　　B．15日

　　C．30日

　　D．45日

 

　　正确答案:B解题思路：纳税保证人未按照规定履行保证责任的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，对纳税保证人采取强制执行措施。