1．甲生产企业地处市区，2012年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收）城市维护建设税()万元。

　　A．1.96

　　B．0.75

　　C．2.71

　　D．1.31

 

　　正确答案:C解题思路：纳税人应缴纳的税金包括自身应缴和被代收代缴、被代扣代缴的税金。自身应缴纳的税金按照该企业所在地的税率（市区7%）计税；由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地的适用税率(县城5%)计算。应纳城建税=28×7%+15×5%=2.71（万元）。

 

　　2．下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()。

　　A．对管道局输油部分的收入，按照管道总局所在地的适用税率缴纳各管道局的城市维护建设税

　　B．营业税纳税人提供运输劳务应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税

　　C．流动经营的单位应随同缴纳"三税"的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税

　　D．代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税

 

　　正确答案:C解题思路：选项A:对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局按各自所在地的税率缴纳城建税；选项B：营业税纳税人从事运输劳务的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报缴纳营业税和城建税；选项D:代扣代缴、代收代缴的城建税应按受托方（扣缴方）所在地适用税率执行。只有C选项符合税法规定。

 

　　3．位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实际缴纳增值税500000元，营业税100000元，契税60000元，取得增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税()。（2009年原）

　　A．30000元

　　B．35000元

　　C．42000元

　　D．46200元

 

　　正确答案:C解题思路：城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，且进口不征、出口不退。应纳城建税=(500000+100000)×7%=42000（元）。

 

　　4．某市一企业2005年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()。

　　A．5000元

　　B．7000元

　　C．8000元

　　D．10000元

 

　　正确答案:B解题思路：该企业应补缴城建税和教育费附加=(50000+20000)×(7%+3%)=7000（元）。

 

　　5．下列关于城市维护建设税的说法，正确的是()。

　　A．只要缴纳增值税就会缴纳城建税

　　B．只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人

　　C．只要退还"三税"就退还城建税

　　D．城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税或营业税纳税义务的单位和个人

 

　　正确答案:D解题思路：进口环节海关代征的增值税、消费税不缴纳城建税；出口退还增值税、消费税但不退还城建税，对"三税：实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随"三税"附征的城建税和教育费附加一律不予退（返）还。并不是同时缴纳"三税"的单位和个人才能成为城建税的纳税人。

 

　　6．下列项目中，不作为城建税计税依据的是()。

　　A．纳税人被认定为偷税少缴的增值税

　　B．纳税人被认定为抗税少缴的消费税

　　C．纳税人欠缴的营业税

　　D．对纳税人欠缴增值税加收的滞纳金

 

　　正确答案:D解题思路：城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的"三税"税额，不包括非税款项。

 

　　7．某外贸公司（位于县城）2012年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

　　A．21.44

　　B．17.84

　　C．17.6

　　D．16.64

 

　　正确答案:D解题思路：出口退还商品劳务税不退还城市维护建设税和教育费附加，进口不征城市维护建设税和教育费附加；转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为营业额计税营业税。应缴纳城市维护建设税和教育费附加=200×(5%+3%)+(500-340)×5%×(5%+3%)=16.64（万元）。

 

　　8．某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2013年3月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2013年3月应缴纳城市维护建设税()万元。

　　A．2.80

　　B．3.08

　　C．2.52

　　D．5.81

 

　　正确答案:B解题思路：城建税进口不征，出口不退；出口免抵的增值税应计算城建税。应纳城建税=(40+4)×7%=3.08（万元）。

 

　　9．设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法正确的是()。

　　A．由B企业在市区按7%交城建税

　　B．由B企业将7%的城建税交A企业代征

　　C．由B企业按7%的税率自行选择纳税地点

　　D．由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税

 

　　正确答案:D解题思路：由受托方代收代缴"三税"的，其代收代缴城建税按受托方所在地适用税率执行。

 

　　10．由受托方代收代缴"三税"的单位和个人，其代收代缴的城建税按()适用税率执行。

　　A．委托方所在地

　　B．受托方所在地

　　C．双方协商

　　D．从高

 

　　正确答案:B解题思路：由受托方代收代扣"三税"的单位和个人，其代收代扣的城建税按受托方所在地适用税率执行。