1．按照随机模式，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有()。

　　A．企业每日最高现金需要

　　B．有价证券的日利息率

　　C．有价证券的每次转换成本

　　D．管理人员对风险的态度

　　E．企业每日最低现金需要

 

　　正确答案:DE解题思路：企业确定现金存量的下限时，要受企业每日最低现金需要，管理人员的风险承受倾向等因素的影响。

 

　　2．为了提高现金使用效率，企业应当()。

　　A．加速收款

　　B．在不影响信誉的前提下推迟应付款的支付

　　C．使用现金浮游量

　　D．力争现金流入与现金流出同步

 

　　正确答案:ABCD解题思路：现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，可运用多种方法。

 

　　三、计算分析题（每题6分，要求列出计算步骤，除非特别指定，每步骤运算得数精确到小数点后两位）

 

　　1．某企业每年需耗用A材料45000件，单位材料年存储成本20元，平均每次订货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。

　　要求：

　　(1)计算A材料的经济订货批量。

　　(2)计算A材料年度最佳订货批数。

　　(3)计算A材料的相关订货成本。

　　(4)计算A材料的相关存储成本。

　　(5)计算A材料经济订货批量平均占用资金。

 

　　正确答案:

　　A材料的经济订货批量

　　(2)A材料年度最佳订货批数

　　(3)A材料的相关订货成本=50×180=9000(元)

　　(4)A材料的相关存储成本

　　(5)A材料经济订货批量平均占用资金

　　四、综合题

 

　　1．某企业生产中使用的A标准件既可自制也可外购。若自制，单位成本为6元，每次生产准备成本500元，每次生产准备时间需要2天，每日产量40件；若外购，购入价格是单位自制成本的1．5倍，从发出订单到货物到达需要3天时间，一次订货成本20元。A标准件全年共需耗用7200件，储存变动成本为标准件价值的10％，假设一年有360天，设单位缺货成本为10元。企业生产每日需要的零件数量为：

　　要求：

　　(1)若不考虑缺货的影响，判断企业应自制还是外购A标准件?

　　(2)确定企业当库存零件水平为多少时应进行生产准备。

　　(3)企业平均存货占用资金为多少?

 

　　正确答案:

　　(1)自制：

　　=1470(元)

　　TC=7200×6+1470=44670(元)

　　外购：

　　=509(元)

　　TC=7200×6×1．5+509=65309(元)

　　因为外购总成本大于自制总成本，所以企业应自制A标准件。

　　(2)生产准备期内存货需要量及概率

　　年生产准备次数=7200/4899=1．47(次)

　　设B=0，R=2×(7200/360)=40(件)

　　S=(42-40)×0．2+(44-40)×0．15=1(件)

　　TC(S，B)=10×1×1.47=14．7(元)

　　设B=2，R=40+2=42(件)

　　S=(44-42)×0．15=0．3(件)

　　TC(S．B)=10×0．3×1．47+2×6×10％=5．61(元)

　　设B=4，R=40+4=44(件)

　　S=0

　　TC(S，B)=4×6×10％=2．4(元)

　　再订货点=44件时，相关成本最小。

　　(3)A制存货平均占用资金

　　×6=7372．5(元)