一、单项选择题：在以下各题所给出的4个选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。 

1．下列选项中，不属于还款来源风险预警信号的是(    ) 

A．还款来源分散

B．贷款用途与借款人原定计划不同

C．偿付来源与借款合同上的还款来源不一致

D．贷款目的或偿付来源与借款人主营业务不一致 

 

 

 

正确答案:A　解题思路：银行可通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，确定偿还来源渠道，也可以通过观测贷款是否具有以下3个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即：①贷款用途与借款人原定计划不同；②偿付来源与合同上还款来源不一致；③贷款目的或偿付来源与借款人主营业务无关。 

 

2．银行一般通过(    )来覆盖非预期损失。 

A．提取准备金

B．筹集资本金

C．银行贷款

D．提取流动资金 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：通常银行通过筹集资本金来覆盖非预期损失，通过提取准备金来覆盖预期损失。 

 

3．净现值法中，较难确定的是(    )。 

A．利率

B．收益率

C．贴现率

D．回报率 

 

 

 

正确答案:C　解题思路：贷款的利率和贴现率是决定贷款净现值的重要因素，但贴现率的确定较为困难。另外，未来各期净现金也较难准确预测，因而，净现值法虽从经济学的角度看较为理想，但在银行中并未得到广泛采用。 

 

4．关于我国银行贷款分类的核心定义，下列说法正确的是(    )。 

A．正常贷款是指借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款本息的贷款

B．关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但其存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响因素的贷款

C．次级贷款是借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失的贷款

D．损失贷款是指采取所有可能的措施之后依然无法收回的贷款 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：根据我国《贷款风险分类指导原则》，正常贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款，A项是美国对正常贷款的定义；关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但其存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素；次级贷款是指借款人的还款能力出现了明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款，C项是我国可疑贷款的定义；D项损失贷款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 

 

5．下列准备金中，具有资本性质的是(    )。 

A．普通准备金

B．专项准备金

C．特别准备金

D．银行资本金 

 

 

 

正确答案:A　解题思路：普通损失准备金是按照贷款组合余额的一定比例计提的，它针对的是贷款组合的不确定损失。银行经营贷款总会有一定的损失，就要提取一定的准备金，以用于弥补贷款的不确定损失。从这种意义上讲，普通损失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备。因此，普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可在一定程度上弥补银行的未来损失。 

 

二、多项选择题：在以下各题所给出的5个选项中，至少有2个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。 

6．普通准备金的计提基数有(    )。 

A．全部贷款余额

B．全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额

C．正常类贷款余额

D．正常类贷款加上关注类贷款余额

E．全部贷款总额减去不良资产贷款余额 

 

 

 

正确答案:ABCD　解题思路：普通准备金的计提基数有3种：①选择以全部贷款余额作基数；②为了避免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数；③选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。 

 

7．在分析还款可能性时，可从(    )入手分析非财务因素对贷款偿还的影响。 

A．产权比率等

B．银行信贷管理

C．借款人管理能力

D．借款人的行业风险

E．自然及社会因素 

 

 

 

正确答案:BCDE　解题思路：影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等几个方面入手分析非财务因素对贷款偿还的影响程度。产权比率是财务分析中应用的一个指标。 

 

8．通过合理价值法判断贷款定价的依据有(    )。 

A．期限

B．利率

C．贴现率

D．各等级类似贷款的市场价格

E．专门评级机构对类似贷款的评级 

 

 

 

正确答案:ABDE　解题思路：应用合理价值法确定贷款价值时，如果贷款没有市场价格，应通过判断为贷款定价。判断的依据包括期限、利率和与各等级类似贷款的市场价格、专门评级机构对类似贷款的评级，以及贷款证券化条件下确定的贷款价值。 

 

9．下列关于基本信贷分析的说法，正确的有(    )。 

A．需分析目前的还款来源，进而分析可用于偿还贷款的还款来源风险

B．不需关注贷款的目的

C．要对贷款使用过程中的周期性分析

D．贷款期限的确定要符合资本循环的转换

E．还款记录对贷款分类的确定有特殊的作用 

 

 

 

正确答案:ACDE　解题思路：基本信贷分析同样需关注贷款的目的，防止贷款被挪用。因为贷款一旦被挪用，将导致还款风险加大。 

 

10．下列关于贷款损失准备金的说法，正确的有(    )。 

A．普通损失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备

B．普通准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额

C．在计算风险资产时，不能扣除已提取的专项准备金

D．专项准备金的性质与固定资产折旧相同

E．特别准备金不是商业银行经常提取的准备金 

 

 

 

正确答案:ADE　解题思路：商业银行一般提取的贷款损失准备金有3种：普通准备金、专项准备金和特别准备金。(1)普通准备金。从某种意义上讲，普通损失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备。普通损失准备金所针对的贷款内在损失是不确定的，这种内在损失可能存在，也可能不存在，还有可能部分存在，但目前无法认定。因此，普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以在一定程度上用于弥补银行的未来损失。(2)专项准备金。专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金。专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除。专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额，或者说反映的是贷款的内在损失，尽管在账务上还没有将这部分内在损失冲销，但实际上专项准备金已经用于弥补目前贷款组合中存在的内在损失，不能再用于弥补银行未来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧相同。因此，专项准备金不具有资本的性质。(3)特别准备金。特别准备金是针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金。特别准备金与普通准备金和专项准备金不同，特别准备金不是商业银行经常提取的准备金。遇到特殊情况，商业银行才计提特别准备金。比如，国家出现政治动荡、经济或金融危机等重大事件，影响到该国公司的贷款偿还能力，那么，银行就可以对该国的全部贷款按一定比例计提特别准备金。特别准备金是按照贷款内在损失计提专项准备金基础之上计提的。 

 

三、判断题：请判断以下各题的对错，正确的用A表示，错误的用B表示。 

11．贷款准备金的大小是由非预期损失的大小决定的。 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：贷款损失准备金是与预期损失相对应的概念，它的大小是由预期损失的大小决定的。 

 

12．贷款分类有助于银行识别已经发生但尚未实现的风险。 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:A　解题思路：贷款分类除了帮助银行识别贷款的内在风险(即已经发生但尚未实现的风险)外，还有助于其发现信贷管理、内部控制和信用文化中存在的问题，从而有利于银行改善信贷管理水平。 

 

13．特别准备金的计提基数为某一特定贷款组合的全部贷款余额。 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：特别准备金是针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金。特别准备金与普通准备金和专项准备金不同，特别准备金不是商业银行经常提取的准备金。遇到特殊情况，商业银行才计提特别准备金。 

 

14．如果贷款发放后马上计算其净现值，贷款净现值不可能超过贷款本金。 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：根据净现值法，将贷款未来各期净现金流贴现即可得到贷款价值，这样贷款的价值中将包含贷款的所有预期损失，同时贷款盈利的净现值也得到立即承认。这样一来，若一笔贷款发放后马上计算其净现值，就有可能出现贷款净现值超过贷款本金的情况。 

 

15．普通准备金完全不允许计入商业银行资本基础的附属资本。 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1％提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1．25％，超过部分不再计入。