一、单项选择题：在以下各题所给出的4个选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。 

1．以下几个指标，专门针对商业银行等金融机构的是(    )。 

A．5Cs系统

B．5Ps系统

C．CAMEL系统

D．CAMGL系统 

 

 

 

正确答案:C　解题思路：骆驼评价体系是金融监管机构通过对金融机构的资本充足程度、资产质量、管理水平、盈利水平和流动性五项指标进行评级打分，进而评价金融监管机构风险管理质量和经营安全程度的一个体系，它是专门针对商行等金融机构的。 

 

2．关于生产阶段中环保情况的分析，下列说法正确的是(    )。 

A．随着社会环保意识的增强和环保法律体系的完善，环保问题对银行客户(主要是商业客户)所造成的影响属重要影响

B．在分析客户环保情况时，信贷人员需重点了解的是客户为环保采取的措施及其见效程度

C．在分析客户环保情况时，信贷人员还要了解环境影响评价报告制度、排污收费制度、限期治理结构、行政处罚制度等法律法规

D．信贷人员要详细分析客户生产导致的环境污染是否在国家法律、法规标准以内，以防范客户的法律风险 

 

 

 

正确答案:D　解题思路：随着社会环保意识的增强和环保法律体系完善，环保问题直接影响生存发展的主要是工业客户，不是商业客户。信贷人员在分析客户环保状况时，应主要了解两方面：①客户的生产工艺及原材料消耗情况，特别要关注那些生产工艺落后、能耗高、废水及废渣废气排放严重的企业；②要了解国家有关环保的法律法规，主要包括环境影响评价报告制度、排污收费制度、限期治理结构和经济刺激制度，一般不包括行政制度。 

 

3．下列银行确立授信额度的步骤中，位于"决定授信额度"后面的是(    )。 

A．分析借款原因与借款理由

B．偿债能力分析

C．评估关键风险和影响借款企业资产转换周期和债务清偿能力因素

D．整合所有授信额度作为借款企业信用额度，完成最后授信申请并提交审核 

 

 

 

正确答案:D　解题思路：银行确立授信额度的步骤为：①分析借款原因与借款理由；②一些情况下，可大致评估长期贷款进程和授信额度；③讨论借款原因与具体需求额度；④评估关键风险和影响借款企业资产转换周期和债务清偿能力因素；⑤偿债能力分析；⑥决定授信额度；⑦整合所有授信额度作为借款企业信用额度，完成最后授信申请并提交审核。 

 

4．主要通过流动资产与流动负债的关系反映借款人到期偿还债务能力的指标是(    )。 

A．成本费用率

B．存货持有天数

C．应收账款回收期

D．流动比率 

 

 

 

正确答案:D　解题思路：通过比较流动资产与流动负债关系来反映借款人偿还到期债务能力的指标主要有3个：流动比率、速动比率、现金比率。其中，流动比率=流动资产／流动负债×100％；速动比率：速动比率=速动资产／流动负债×100％；现金比率=流动资产中的现金类资产／流动负债×100％。它们统称为流动比率指标。A项属于盈利比率指标；BC项属于效率比率指标。 

 

5．某超市拥有总资产1000万元、其中现金30万元，存货200万元，固定资产400万元，应收账款150万元，该超市的资产结构(    )。 

A．与同行业相当，提供贷款

B．优于同行业，提供贷款

C．劣于同行业，拒绝贷款

D．与同行业比例有较大差异，应进一步分析差异原因 

 

 

 

正确答案:D　解题思路：资产结构是一个相对指标，只能通过比较来得出优劣。实践中，一般将借款人的资产结构与同行业比例进行比较，判断借款人资产结构优劣。超市属于零售业，根据资产结构参考指标，零售业的现金占总资产比例为5％～8％、存货为50％～60％、固定资产为10％～20％、应收账款为0％～10％；而该超市的现金占总资产比例为3％(30／1000)、存货为20％(200／1000)、固定资产为40％(400／1000)、应收账款为15％(150／1000)，对比可见，该超市与行业比例差异较大，因而应进一步分析差异原因。 

 

二、多项选择题：在以下各题所给出的5个选项中，至少有2个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。 

6．针对商业银行等金融机构的骆驼评级分析系统包括(    )。 

A．流动性

B．管理能力

C．资产质量

D．资本充足率

E．盈利性 

 

 

 

正确答案:ABCDE　解题思路：骆驼(CAMEL)分析系统包括：资本充足率(Capital  Ade-quacy)、资产质量(Assets  Quality)、管理能力(Management)、盈利性(Earning)和流动性(liquidity)等因素。 

 

7．决定银行给予一个企业(集团)授信额度大小的因素包括(    )。 

A．借款企业的需求和借款原因、借款金额需求

B．还款能力及未来现金流风险

C．银行或借款企业的法律或监督条款的限制

D．银行贷款组合管理的限制

E．关系管理因素 

 

 

 

正确答案:ABCDE　解题思路：银行贷款的授信额度主要是在对以下因素进行评估和考虑的基础上决定的：①明确和计量借款企业的需求，通过与借款企业进行讨论，并对借款原因进行分析；②通过对季节性或长期贷款的信用分析和财务预测来评估还款能力，集中分析未来现金流量的风险；③借款企业对借款金额的需求；④银行或借款企业的法律或监督条款-的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制；⑤贷款组合管理的限制，例如地域、行业、借贷类型或者由高级银行主管人员为贷款组合所制定的贷款敞口额度；⑥关系管理因素，相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。 

 

8．运用固定资产周转率进行实际分析时，为真实反映固定资产的运用效率，还要考虑的因素有(    )。 

A．折旧及更新对固定资产净值的影响

B．不同企业折旧方法的差异

C．不同企业资产水平的不同

D．行业性质不同造成固定资产状况不同

E．行业不同造成销售收入不同 

 

 

 

正确答案:ABD　解题思路：运用固定资产周转率做实际分析时，为真实反映固定资产的运用效率，需考虑以下几个问题：①固定资产的净值随折旧时间推移而减少，随固定资产更新改造而增加，这些都会影响固定资产周转率；②在不同企业间进行比较时，还要考虑由于采用不同折旧方法对固定资产净值的影响；③不同行业作比较时，应考虑由于行业性质的不同造成的固定资产状况的不同。 

 

9．下列选项中，属于财务分析方法的是(    )。 

A．趋势分析法

B．结构分析法

C．比率分析法

D．比较分析法

E．因素分析法 

 

 

 

正确答案:ABCDE　解题思路：财务分析的方法：①趋势分析法；②结构分析法；③比率分析法；④比较分析法；⑤因素分析法。 

 

10．反映公司营运能力的财务指标主要有(    )。 

A．销售毛利率

B．总资产周转率

C．固定资产周转率

D．应收账款周转率

E．存货周转天数 

 

 

 

正确答案:BCDE　解题思路：营运能力是指通过借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用效率，它表明客户管理人员经营、管理和运用资产的能力。常用的比率有：总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、资产收益率和所有者权益收益率。 

 

三、判断题：请判断以下各题的对错，正确的用A表示，错误的用B表示。 

11．在进行财务分析时，所需收集的财务资料主要是指资产负债表、损益表、现金流量表。 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：银行在进行财务报表分析时要注意搜集丰富的财务报表资料，以便于正确地作出贷款决策。具体包括以下内容：(1)会计报表。借款人在会计期间编制的各类会计报表，如资产负债表、损益表、现金流量表及其相关附表。(2)会计报表附注和财务状况说明书。借款人在编制会计报表的同时，为便于正确理解和分析财务报表，还要编制会计报表附注和财务状况说明书。(3)注册会计师查账验证报告。银行对注册会计师验证后的报表应给予信任，因为注册会计师的意见是依据国家有关法规和一般公认会计准则，并采取必要的验证程序后提出的，具有较强的独立性和权威性。(4)其他资料。除上述资料外，其他有关部门的资料，如证券交易所、行业协会、投资咨询机构提供的有关资料均可成为财务报表分析的补充资料。 

 

12．营运能力对借款企业盈利能力的持续增长和偿债能力的不断提高有决定性影响。 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:A　解题思路：营运能力反映了借款企业资产利用效率，表明企业管理人员经营、管理和运用资产的能力。客户营运能力越强，资产利用效率越高，就能取得更多的稳定的收入和利润，盈利能力就强，长期偿债能力也强。因而说营运能力对客户盈利能力的持续增长和偿债能力的不断提高有着决定性影响。 

 

13．反映客户盈利能力的销售利润率、成本费用利润率、税前利润率都是越大越好。 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:A　解题思路：盈利能力分析中，成本费用利润率是借款人利润总额与当期成本费用的比率，反映每元成本费用支出带来的利润总额。它越大，说明同样的成本费用能取得更多利润，或取得同样利润只需花费较少的成本费用，因而该指标越大越好。 

 

14．选择客户就要细分市场，瞄准客户群。 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:A　解题思路：由于目标客户的选择实际上是一个市场定位问题，而市场定位又是一个市场细分的问题，因此选择目标客户就要选择细分市场，瞄准客户群。 

 

15．信贷客户的信用等级有一个有效期。 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:A　解题思路：由于现实条件、客户经营情况不断发生变化，信用良好的客户可能因为内外环境的变化导致信用发生变化，因而对客户的信用评级，一般有一个有效期，过了有效期，企业须重新进行信用评级。