一、单项选择题：在以下各题所给出的4个选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。 

1．下列关于集团客户信用风险特征的说法，错误的是(　　)。 

A．财务报表真实性差

B．内部关联交易频繁

C．系统性风险较低

D．贷后监督难度较大 

 

 

 

正确答案:C　解题思路：集团法人客户的信用风险具有的特征是：①内部关联交易频繁；②连环担保十分普遍；③财务报表真实性差；④系统性风险较高；⑤风险识别和贷后监督难度较大。 

 

2．与一般单个企业不同，在对集团客户进行财务分析时还需要涉及到(　　)。 

A．分析企业营运能力的问题

B．汇总报表与合并报表问题

C．分析企业盈利能力的问题

D．分析企业偿债能力的问题 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：集团客户财务分析的整体思路与一般的单个企业客户财务分析的系统思路是一致的。但不同的是，集团客户在进行财务分析时还要涉及到汇总报表与合并报表的问题。汇总报表是集团企业以前根据经济管理部门的要求，为了掌握所属企业整体情况，把母公司和各子公司会计报表予以汇总；合并报表是综合反映企业集团整体财务状况、经营成果和资金流转情况的财务报表。 

 

3．下列关于集团客户的说法，错误的是(　　)。 

A．存在投资关系，在股权或经营决策上具有直接或间接控制与被控制关系，或共同被第三方(企事业法人或自然人)所控制的企事业法人群体

B．存在关联交易、资产重组或可能不按公允价格原则转移资产、收入和利润等行为，且使授信申请人偿债能力受到较大影响，可能使银行信贷资产发生风险的企事业法人群体

C．无论是否存在投资关系，通过自然人或与其关系密切的家庭成员作为主要投资人和关键管理人员，或以其他方式直接或间接控制的企事业法人群体存在

D．以资本为主要联结纽带，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体，其自身也具有企业法人资格 

 

 

 

正确答案:D　解题思路：集团客户是指以资本为主要联结纽带，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体，其自身不具有企业法人资格。 

 

4．Altman的Z评分模型中，对贷款质量影响最大的比率是(　　)。 

A．销售收入／总资产

B．流动资金／总资产

C．留存收益／总资产

D．息前、税前收益／总资产 

 

 

 

正确答案:A　解题思路：阿尔特曼的Z评分模型是一种多变量的分辨模型，其根据数理统计中的辨别分析技术，对银行过去的贷款案例进行统计分析，选择一部分最能够反映借款人的财务状况，对贷款质量影响最大、最具预测或分析价值的比率，设计出一个能最大程度地区分贷款风险度的数学模型，对贷款申请人进行信贷风险及资信评估。其中，销售收入／总资产这一比率是对贷款质量影响最大的。 

 

5．若客户尚未违约，在债项评级中表外项目的违约风险暴露为(　　)。 

A．表外项目已承诺未提取金额

B．表外项目已提取金额

C．表外项目已提取金额+信用转换系数×已承诺未提取金额

D．表内项目已提取金额+信用转换系数×已承诺未提取金额 

 

 

 

正确答案:C　解题思路：违约风险暴露是指债务人违约时的预期表内表外项目暴露总和。如果客户尚未违约，则违约风险暴露对于表内项目为债务账面价值，对于表外项目为表外项目已提取金额+信用转换系数×已承诺未提取金额。