考前冲刺(五)
一、单项选择题：在以下各题所给出的4个选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。
1．关于股本收益率(ROE)和资产收益率(ROA)两项指标不能综合考察商业银行的盈利能力和风险水平，下列选项说法不正确的是(      )。
A．股本收益率(ROE)和资产收益率(ROA)两项指标无法全面，深入的揭示商业银行的盈利能力
B．股本收益率(ROE)和资产收益率(ROA)两项指标反映的是商业银行长期稳定性以及盈利情况，忽视短期效益
C．股本收益率(ROE)和资产收益率(ROA)两项指标绩效评估时没有在盈利水平之上考虑更多的风险因素
D．经风险调整的业绩评估方法(RAPM)能综合考虑商业银行的盈利能力和风险水平

正确答案:B　解题思路：相比较于经风险调整的业绩评估方法(RAPM)，股本收益率(ROE)和资产收益率(ROA)两项指标反映的是商业银行短期效益，恰恰忽视的是长期的稳定性以及盈利情况。
 
2．假设资本要求(K)为5％，违约风险暴露(EAD)为20亿元，则根据《巴塞尔新资本协议》，风险加权资产(RWA)为(      )亿元。
A．12．5
B．10
C．1
D．1．25

正确答案:A　解题思路：根据风险加权资产公式可得：RWA=K×12．5×EAD，代人相关数字资本要求(K)为5％，违约风险暴露(EAD)为20亿元，即可得到答案A。
 
3．某企业2007年销售收入为24亿元，2006年末应收账款为5亿元，2007年末应收账款为7亿元，则该企业2007年应收账款周转天数为(      )天。
A．60．
B．80
C．90
D．120

正确答案:C　解题思路：根据应收账款周转天数=360／应收账款周转率，而应收账款周转率=销售收入/(期初应收账款+期末应收账款)／2。
 
4．已知某银行2007年应提准备金为100亿元人民币，实际提取一般准备金50亿元，专项准备金10亿元，则其贷款损失准备充足率为(      )。
A．50％
B．60％
C．65％
D．70％

正确答案:B　解题思路：根据公式：贷款损失准备充足率：贷款损失准备金余额／贷款类资产总额，代人公式：贷款损失准备充足率=贷款损失准备金余额／贷款类资产总额=(50+10)／100=60％。
 
5．假设年末汇率变为＄1．70：￡1，则此银行的资产收益率为(      )。
A．17．78％
B．20％
C．23．667％
D．22．188％

正确答案:D　解题思路：年末汇率变为＄1．70：￡1，即为英镑升值，此时所产生的美元本息收入为：71．875×1．70=122．188，银行的资产收益率为：(122．188-100)／100=22．188％。
 
二、多项选择题：在以下各题所给出的5个选项中，至少有2个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。
6．下列选项关于期权和期货的区别说法正确的是(      )。
A．标的物不同。期货交易的标的物是商品或期货合约；而期权交易的标的物则是一种商品或期货合约选择权的买卖权利
B．投资者权利与义务的对称性不同。期货合同是双向合约，交易双方都要承担期货合约到期交割的义务；期权是单向合约，期权的买方在支付保险金后即取得履行或不履行买卖期权合约的权利，而不必承担义务
C．履约保证不同。期货合约买方不需交纳履约保证金，只要求卖方交纳履约保证金，以表明他具有相应的履行期权合约的财力；而在期权交易中买卖双方都要交纳一定数额的履约保证金
D．现金流转不同。期权交易中，买方要向卖方支付保险费，这是期权的价格，大约为交易商品或期货合约价格的5％-10％；在期货交易中，买卖双方都要交纳期货合约面值5％-10％的初始保证金，在交易期间还要根据价格变动对亏损方收取追加保证金
E．盈亏的特点不同。期货买方的收益随市场价格的变化而波动，是不固定的，其亏损则只限于购买期权的保险费；期权的交易双方月都面临着无限的盈利和无止境的亏损

正确答案:ABD　解题思路：C期货合约的买卖双方都要交纳一定数额的履约保证金；而在期权交易中，买方不需交纳履约保证金，只要求卖方交纳履约保证金，以表明他具有相应的履行期权合约的财力。E期权买方的收益随市场价格的变化而波动，是不固定的，其亏损则只限于购买期权的保险费；卖方的收益只是出售期权的保险费，其亏损则是不固定的。期货的交易双方则都面临着无限的盈利和无止境的亏损。
 
7．单一法人客户财务状况分析中，根据国际最佳实践，其中识别和评价财务报表风险，包括(      )。
A．有无随意变更会计处理方法
B．是否可以识别公司销售情况
C．报表编制基础是否-致
D．资产质量分析状况
E．是否如实提供会计信息

正确答案:ACE　解题思路：B是否可以识别公司销售情况是识别和评测经验管理状况；D资产质量分析状况是识别和评价资产管理状况。
 
8．下列可能给商业银行带来声誉风险的有(      )。
A．银行对长期合作且信用良好的贷款大客户大幅削减信贷额度
B．银行短期内突然将大量业务转向此前没有从事过证券市场等高风险的业务
C．长期推出大面积低收益、零收益甚至负收益的理财产品
D．银行销售团队向风险承受能力低的客户推荐高风险的理财产品
E．市场流传次贷危机使得银行蒙受巨额损失的消息

正确答案:ABCDE
 
9．下列选项属于内部审计内容的是(      )。
A．经营管理的合规性及合规部门工作情况
B．内部控制的健全性和有效性
C．会计记录和财务报告的准备性和可靠性
D．及时捕捉市场价格或价值的变化，提供真实准确的数据
E．信息系统规划设计，开发运行和管理维护的情况

正确答案:ABCE
 
10．下列哪些是普遍认为的有助于改善银行声誉风险管理的最佳操作实践?(      )
A．强化声誉风险管理培训
B．确保实现承诺
C．确保及时处理投诉和批评
D．尽量保持所有利益持有者的期望与商业银行的发展战略一致
E．增加对客户／公众的透明度

正确答案:ABCE
 
三、判断题：请判断以下各题的对错，正确的用A表示，错误的用B表示。
11．经济资本能够用于弥补银行的预期扣失和非预期损失。
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：经济资本是指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有的资本金。
 
12．信用风险具有明显的系统性风险特性，与市场风险相反，信用风险的观察数据少，且不易获取。
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：信用风险具有明显的非系统性风险特性，注意信用风险与市场风险的区别。
 
13．持有期为1天，置信水平为99％，风险价值为1万美元，则表明该资产组合在1天中的损失有99％的可能会超过1万美元。
A．对
B．错

正确答案:B
 
14．短边法处理步骤是首先分别加总每种外汇的多头和空头，其次比较两个总数，最后把较小的一个总数作为银行的总敞口头寸。
A．对
B．错

正确答案:B
 
15．在客户风险监测指标体系中，资产增长率是增长能力指标，属于财务指标的一种；资质等级是实力类指标，属于基本面指标的一种。
A．对
B．错

正确答案:A