模拟测试题(二)
一、单项选择题(单项选择题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
1．根据证券法律制度的规定，首次公开发行股票数量在( )股以上的，发行人及其主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权。
A．5000万
B．1亿
C．2亿
D．4亿



正确答案:D　解题思路：首次公开发行股票数量在"4亿股"以上的，发行人及其主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权。

2．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。
A．销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
B．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入
C．采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
D．销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额



正确答案:D　解题思路：销售商品涉及现会折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

3．根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是( )。
A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天



正确答案:D　解题思路：选项D：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

4．甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司。其中，丙以房产出资30万元。公司成立后又吸收丁入股。后查明，丙作为出资的房产仅值20万元。丙现有可执行的个人财产6万元。下列处理方式中，符合公司法律制度规定的是( )。
A．丙以现有可执行财产补交差额，不足部分由丙从公司分得的利润予以补足
B．丙以现有可执行财产补交差额，不足部分由甲、乙补足
C．丙以现有可执行财产补交差额，不足部分由甲、乙、丁补足
D．丙无须补交差额，甲、乙、丁都不承担补足出资的连带责任



正确答案:B　解题思路：股东丙出资不实，由股东丙补足其差额，公司设立时的其他股东(甲、乙)承担连带责任，与后加入的股东丁无关。

5．甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。
A．甲公司在租赁期间不能出卖出租设备
B．买卖合同有效，原租赁合同继续有效
C．买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止
D．买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效



正确答案:B　解题思路：租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。

二、多项选择题(多项选择题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
6．根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的有( )。
A．以不公平的高价销售商品
B．没有正当理由，拒绝与交易相对人进行交易
C．没有正当理由搭售商品
D．限定向第三人转售商品的最低价格



正确答案:ABC　解题思路：选项D属于法律禁止的纵向垄断协议。

7．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。
A．委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品
B．委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰
C．委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车
D．委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟



正确答案:ABD　解题思路：选项C：汽车轮胎与小汽车分属两个不同的税目，不能跨税日抵扣。

8．乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度规定的有( )。
A．提议召开临时股东会会议
B．制订公司的年度财务预算方案，提交股东会讨论
C．制定公司分立的方案，提交股东会讨论
D．向股东会提议罢免违反公司章程的董事的职务



正确答案:AD　解题思路：选项BC属于董事会的职权。

9．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。
A．企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现
B．企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
C．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现



正确答案:BCD　解题思路：选项A：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

10．根据证券法律制度的规定，某上市公司发行的公司债券上市交易后，下列情形中，证券交易所可以决定暂停公司债券上市交易的有( )。
A．最近2年连续亏损
B．有重大违法行为
C．净资产额减至人民币5000万元
D．不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金



正确答案:ABD　解题思路：股份有限公司发行公司债券时净资产额不得低于3000万元，有限责任公司的净资产额不得低于6000万元。

三、判断题(每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0．5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
11．国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产特别重大损失被免职的，自免职之日起5年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。( )
A．对
B．错



正确答案:B　解题思路：造成国有资产"特别重大损失"被免职的，"终身"不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。

12．经济法主体之间的权利和义务是对等的。( )
A．对
B．错



正确答案:B　解题思路：由于调控主体与受控主体，以及规制主体与受制主体并非平等主体，因此，二者的权利义务存在一定程度的不对等性。

13．股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。( )
A．对
B．错



正确答案:B　解题思路：向特定对象发行证券累计超过200人的，为公开发行。

14．被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。( )
A．对
B．错



正确答案:A

15．白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费，是随着应税白酒的销售向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的一部分。不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。( )
A．对
B．错



正确答案:A

四、综合题(凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予以标明，标明的计量单位与题中所给的计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数；凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述)
16．A市甲公司因转产致使一台价值1200万元的精密机床闲置。6月1日，甲公司与B市乙公司签订了一份机床转让合同。合同约定：精密机床作价1000万元，甲公司于6月30日前交货，交货地点在乙公司位于C市的生产车间；乙公司在收货后15日内付清货款；若甲公司的精密机床有质量问题，应按合间总价款的30％向乙公司交付违约金。在交货日前，甲公司发现乙公司经营状况严重恶化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供担保。乙公司请丙公司为其提供保证。6月20日，甲公司与丙公司签订保证合同，但未对保证方式和保证范围作出约定。6月21日，乙公司还以一个古董(估价为100万元)为甲公司设定质押担保。双方签订了质押合同，并于6月22日将该古董交付于甲公司。其后，甲公司如约交付了机床，但乙公司未能如约约清偿货款。甲公司因此直接要求丙公司履行清偿货款的保证责任。丙公司主张：甲公司应先实现质权，对未获实现的债权再请求丙公司履行清偿责任。双方因此争执不下。后为防止纠纷扩大，甲公司只好先通过拍卖古董实现质权，再请求丙公司清偿剩余未获实现的货款债权，丙公司履行了清偿义务。随后在机床使用过程中，乙公司发现机床质量存有问题，与合同的约定严重不符，致使乙公司合同目的不能实现，并给其造成损失100万元。乙公司遂向C市人民法院起诉，要求解除合同，返还货款，并由甲公司按合同约定支付违约金300万元。甲公司在答辩中请求人民法院减少违约金数额。
要求：根据合同法律制度的规定，分别回答下列问题：
(1)甲公司通知乙公司中止履行合同的做法是否符合法律规定?并说明理由。
(2)在丙公司与甲公司签订的保证合同中，丙公司应承担何种方式的保证责任?并说明理由。
(3)乙公司的质权何时生效?并说明理由。
(4)丙公司关于甲公司应先行实现质权的主张是否符合法律规定?并说明理由。
(5)人民法院是否应该支持甲公司减少违约金数额的请求?并说明理由。




正确答案:
(1)甲公司中止履行合同的做法符合规定。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。
(2)丙公司应承担连带责任保证。根据规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。
(3)乙公司的质权自6月22日生效。根据规定，动产质权自出质人交付质押财产时设立。
(4)丙公司的主张符合规定。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务时，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。
(5)人民法院应支持甲公司的请求。根据规定，约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院予以适当减少。在本题中，合同约定的违约金为300万元，甲公司的违约行为给乙公司造成的损失仅100万元，故甲公司的诉讼请求应当得到法院支持。

五、简答题(凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)
17．【案例】2008年8月8日，甲、乙、丙、丁共同出资设立了一家有限责任公司(下称公司)。公司未设董事会，仅设丙为执行董事。2010年6月8日，甲与戊订立合同，约定将其所持有的全部股权以20万元的价格转让给戊。甲于同日分别向乙、丙、丁发出拟转让股权给戊的通知书。乙、丙分别于同年6月20日和24日回复，均要求在同等条件下优先购买甲所持公司全部股权。丁于同年6月9日收到甲的通知后，至7月15日未就此项股权转让事项作出任何答复。戊在对公司进行调查的过程中，发现乙在公司设立时以机器设备折合30万元用于出资，而该机器设备当时的实际价值仅为10万元。公司股东会于2010年2月就2009年度利润分配作出决议，决定将公司在该年度获得的可分配利润68万元全部用于分红，并在4月底之前实施完毕。至7月底丁尚未收到上述分红利润，在没有告知公司任何机构和人员的情况下，直接向人民法院提起诉讼，要求实施分红决议。
要求：根据公司法律制度的规定，分别回答下列问题：
(1)丁未作答复将产生何种法律效果?并说明理由。
(2)乙、丙均要求在同等条件下，优先受让甲所持公司全部股权，应当如何处理?
(3)如果乙出资不实的行为属实，应当如何处理?
(4)丁直接向人民法院提起诉讼的行为是否符合法律程序?并说明理由。




正确答案:
(1)丁未作答复视为同意转让。根据规定，股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。在本题中，丁自6月9日收到甲的通知后满30日未给予答复，视为同意转让。）
(2)乙、丙均主张优先权时，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对此另有约定的，从其约定。
(3)对乙出资不实的行为，应当由乙补足其差额，公司设立时的其他股东(甲、丙、丁)承担连带责任。
(4)丁直接提起诉讼符合规定。根据规定，公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以(直接作为原告)向人民法院提起诉讼。

18．【案例】2011年2月，美国的甲公司拟收购境内乙公司60％的股权，乙公司将依法变更为中外合资经营企业丙公司(以下简称"丙公司")。甲、乙公司签订的收购协议的部分内容如下：
(1)甲公司收购乙公司60％股权的价款为1200万美元。甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起3个月内支付600万美元，其余价款在2年内付清。
(2)丙公司成立后，注册资本增加至3000万美元，丙公司的投资总额拟订为10000万美元。
(3)丙公司拟采用有限责任公司的组织形式，股东会为合营企业的最高权力机构，董事会为股东会的执行机构。董事会由5名董事组成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合资企业的董事长由甲公司委派，副董事长由乙公司委派。
要求：根据外商投资企业法律制度的规定，分别回答下列问题：
(1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲公司股权并购价款的支付期限是否符合规定?并说明理由。
(2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出丙公司的投资总额是否符合规定?并说明理由。
(3)根据本题要点(3)所提示的内容，指出丙公司的组织机构是否符合规定?并说明理由。




正确答案:
(1)甲公司股权并购价款的支付期限不符合规定。根据规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部价款。对特殊情况需要延长者，经审批机关批准后，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部价款的60％以上，1年内付清全部价款，并按实际缴付的出资比例分配收益。
(2)丙公司的投资总额不符合规定。根据规定，注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。
(3)丙公司的组织机构不符合有关规定。根据规定，合营企业的组织机构为董事会和经营管理机构，董事会是合营企业的最高权利机构，合营企业不设股东会。

19．【案例】某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2011年3月有关生产经营业务如下：
(1)以托收承付方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明价款450万元，货物已经发出并办妥了托收手续，货款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元。
(3)购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3．4万元，该设备当月投入使用。
(4)当月购进原材料取得增值税专用发票注明价款60万元、进项税额10．2万元，并经国家税务机关认证。另外，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。
(5)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款40万元、进项税额1．2万元。另外，支付运输费用2万元并取得普通发票。
(6)当月由于管理不善发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2．79万元)，直接计入"营业外支出"账户损失为35万元。2011年3月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下(该企业生产的小汽车均适用9％的消费税税率)：①申报缴纳的增值税=102-[3．4+10．2+(20+5+3)×7％+1．2+2×7％-35×17％]=91．05(万元)②申报缴纳的消费税=600×9％=54(万元)
要求：根据上述资料，分别回答下列问题：
(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的情况，指出该企业的做法有哪些错误之处?
(2)2011年3月该企业应补缴的增值税。
(3)2011年3月该企业应补缴的消费税。




正确答案:
(1)该企业的做法有以下错误之处：①以托收承付方式销售小汽车，由于货物已经发出并办妥了托收手续，应计入当期销项税额。②购进原材料的保险费用、装卸费用不能按7％计算进项税额抵扣。③由于管理不善发生意外事故损失库存原材料金额中的运输费用部分不能按17％计算转出进项税额。
(2)当期应纳增值税=（450×17％+102）-[3.4+10.2+20×7％+1.2+2×7％-（35-2.79）×17％-2.79÷（1-7％）×7％]=167.85(万元)应补缴增值税=167.85-91.05=76.80（万元）
(3)应补缴消费税=450×9％=40．50(万元)。