一、单项选择题(单项选择题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

1．企业在确定年度预算目标体系时，其核心指标是(   )。

A．预计销售收入 B．预计目标成本 C．预计目标利润 D．预计资金总额

正确答案:C　解题思路：预算目标体系中的核心指标是预计目标利润。

2．下列各项中，不能在销售预算中找到的内容是(   )。

A．销售单价 B．生产数量 C．销售数量 D．回收应收账款

正确答案:B　解题思路：销售预算在编制过程中，应根据年度内各季度市场预测的销售量和单价，确定预计销售收入，并根据各季度现销收入与收回前期的应收账款反映现金收入额，以便为编制现金收支预算提供资料。

3．在下列各项中，不属于财务预算内容的是(  )。

A．预计资产负债表 B．现金预算 C．预计利润表 D．销售预算

正确答案:D　解题思路：选项D属于日常业务预算。

4．下列预算中，不能够既反映经营业务又反映现金收支内容的是(   )。

A．销售预算 B．生产预算 C．材料采购预算 D．制造费用预算

正确答案:B　解题思路：选项B只能反映经营业务，因其只有数量指标。而选项A、C、D能够既反映经营业务又反映现金收支内容，以便为编制现金收支预算提供信息。

5．对企业的预算管理负总责的组织是(   )。

A．企业董事会或经理办公会 B．预算委员会 C．财务部门 D．企业内部各职能部门

正确答案:A　解题思路：董事会、经理办公会对企业预算管理负总责。

二、多项选择题(多项选择题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)

6．下列各项中，属于总预算的有(  )。

A．现金预算 B．销售预算 C．预计利润表 D．专门决策预算

正确答案:AC　解题思路：财务预算又称总预算，包括现金预算和预计财务报表，预计财务报表包括预计利润表和预计资产负债表。

7．下列各项中，属于财务预算的内容有(   )。

A．现金预算 B．预计利润表和预计资产负债表 C．单位生产成本预算 D．销售及管理费用预算

正确答案:AB　解题思路：财务预算包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容。销售及管理费用预算、单位生产成本预算均属于业务预算的内容。

8．编制预计利润表的依据包括(   )。

A．现金预算 B．专门决策预算 C．业务预算 D．预计资产负债表

正确答案:ABC　解题思路：编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。

9．能在现金预算中反映的内容有(   )。

A．资金筹措预算 B．损益预算 C．现金收入顶算 D．现金支出预算

正确答案:ACD　解题思路：现金预算由四部分组成：现金收入总额、现金支出总额、现金余缺数和现金投放与筹措。

10．在下列各项中，被纳入现金预算的有（   ）。

A．缴纳税金 B．经营性现金支出 C．资本性现金支出 D．股利与利息支出

正确答案:ABCD　解题思路：现金预算主要反映现金收支差额和现金筹措使用情况。该预算中现金收入主要指经营活动的现金收入；现金支出除了涉及有关直接材料、直接人工、制造费用和销售与管理费用方面的经营性现金支出外，还包括用于缴纳税金、股利分配等支出，另外还包括购买设备等资本性支出。

三、判断题(每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0．5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

11．预计资产负债表用来反映企业在计划期未预计的财务状况，它的编制需要以计划期开始日的资产负债表为基础。(   )

A．对 B．错

正确答案:A　解题思路：预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况，它的编制需要以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。

12．全面预算的编制应以销售预算为起点，根据各种预算之间的勾稽关系，按顺序从前往后进行，直至编制出预计财务报表。(   )

A．对 B．错

正确答案:A　解题思路：销售预算是预算编制的起点，是其他预算编制的基础。

13．各项预算中，构成全而预算体系最后环节的是专门决策预算。(   )

A．对 B．错

正确答案:B　解题思路：财务预算是全面预算体系的最后环节，可以从价值方向总括地反映专门决策预算与业务预算的结果。

14．生产预算是规定预算期内有关产品生产数量、产值和品种结构的一种预算。(   )

A．对 B．错

正确答案:B　解题思路：生产预算是业务预算中唯一仅以数量形式反映预算期内有关产品生产数量和品种结构的一种预算。它不能反映产值内容。

15．永续预算能够使预算期间与会计期间相配合，便于考核预算的执行结果。(   )

A．对 B．错

正确答案:B　解题思路：滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开。而定期预算能够使预算期间与会计期间相配合，便于考核预算的执行结果。

四、计算分析题(凡要求计算的项目，除题中特别标明的外，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，必须予以标明，标明的计量单位与题中所给的计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数；凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述)

16．某企业2011年现金预算(简表)如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2010年流动负债为4000万元，需要保证的年末现金占流动负债的比率为50％。 要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。

正确答案: 某企业2011年现金预算(简表) 【解析】 A=1000+31000-30000=2000(万元) B=A+(-500)=2000-500=1500(万元) C=B=1500万元 D=C+33500-1000=1500+33500-1000=34000(万元) E=1000+1000=2000(万元) F=E=2000万元 G=37000+3000-2000=38000(万元) H=3000-2500=500万元 I=2500+36500-40000=-1000(万元) K=4000×50％=2000(万元) J=K-I=2000-(-1000)=3000(万元)

17．某公司生生产经营单一产品，当前的销售额为4亿元，当前销售成本率为50％，销售成本以外的其他费用占收入的比率为34％。经公司营销部门的销售预测，确定该企业预算年度营销目标为本企业产品的全国市场占有率达到20％。假定公司现有投资资本平均总额为10亿元，预计要达到同行业平均的投资资本回报率12％的水平，为了实现此目标，公司确定了如下调整方案：方案1：预计销售额比当前提高25％，假定其他条件不变。方案2：预计销售额比当前提高25％，生产性部分的成本必须在原有基础上降低10％，即销售成本率由50％降低到45％，其他条件不变。 要求： (1)按照同行业平均的投资资本回报率标准确定公司应该完成的目标利润为多少； (2)采用方案1，确认公司能否完全实现目标利润水平； (3)采用方案2，确认公司能否完全实现目标利润水平； (4)若要完全实现同行业的平均的投资资本回报率水平，预计销售额可以比当前提高25％，生产性部分的成本可以在原有基础上降低10％，则目标费用总额应控制在什么水平。

正确答案: (1)日标利润10×12％=1．2(亿元) (2)预计利润=4×(1+25％)-4×(1+25％)×50％-4×(1+25％)×34％ =0．8(亿元) 方案1不能实现目标利润计划。 (3)预计利润=4×(1+25％)-4×(1 +25％)×45％-4×(1+25％)×34％=1．05(亿元) 方案2不能实现目标利润计划。 (4)1．2=4×(1+25％)-4×(1+25％)×40％-目标费用总额目标费用总额=4×(1+25％)-4×(1+25％)×40％-1．2=1．8(亿元)。

18．某公司甲车间采州滚动预算方法编制制造费用预算。已知2010年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)： 2010年3月31日公司在编制2010年第二季度～2011年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况： (1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50％； (2)原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20％； (3)预计直接人工总工时见"2010年第二季度～2011年第一季度制造费用预算"表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。 要求： (1)以直接人工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：①间接人工费用预算工时分配率；②水电与维修费用预算工时分配率。 (2)根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标：①间接人工费用总预算额；②每季度没备租金预算额。 (3)计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程)：

正确答案: (1)①间接人工费用预算工时分配率=(213048／48420)×(1+50％)=6．6(元／小时) ②水电与维修费用预算工时分配率=174312／48420=3．6(元／小时)。 (2)①间接人工费用总预算额=48420×6．6=319572(元) ②每季度设备租金预算额：38600×(1-20％)=30880(元)。 (3)

五、综合题(凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予以标明，标明的计量单位与题中所给的计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数；凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述)

19．某企业预计下月初现金余额8000万元，下月初应收账款4000万元，预计下月可收回80％，，剩余的应收账款下月全部收回；下月销货50000万元，当期收到现金50％，下期收到现金50％；采购商品8000万元，购货金额当期付款70％，下期付款30％；月初应付账款余额5000万元，需在月内全部付清，下月工资支付现金8400万元；间接费用5000万元，其中折旧费4000万元；预交所得税900万元；支付流转税为7850万元，购买设备支付现金20000万元。现金不足时，向银行借款，借款金额为100万元的倍数。现金余额最低为300万元。 要求： (1)计算下月末预算现金余额； (2)假设公司没有其他收益，销售毛利率为40％，销售税金及附加预计为2800万元，所得税率25％，预计该商业企业下月的税后净利润； (3)预计公司月末的应收账款、应付账款和未交所得税税金余额。

正确答案: (1)   (2) (3)月末应收账款=50000×50％+4000×20％=25800(万元) 月末应付账款=8000×30％=2400(万元) 未交所得税税金=应交所得税税金-已交所得税税金=950-900=50(万元)。

20．A公司2011年1月份现金收支的预计资料如下： (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为13700元，已收到术入账支票40400元。 (2)产品售价8元／件。2010年11月销售20000件，2010年12月销售30000件，2011年1月预计销售40000件，2月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60％，次月收回30％，再次月收回8％，另外2％为坏账。 (3)进货成本为5元／件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10％加1000件。12月底的实际存货为4000件，应付账款余额为77500元。 (4)1月的费用预算为85000元，其中折旧费为12000元，其余费用须当月用现金支付。 (5)预计1月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。 (6)1月份预交所得税20000元。 (7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息存还款时支付。期末现金余额不少于5000元。 要求：编制2011年1月份的现金预算(请将结果填列在答题卷给定的"1月份现金预算"表格中，分别列示各项收支金额)。

正确答案: