税务行政法制
一、单项选择题（每题1分，每题只有一个正确答案）
1．依据《税收行政复议规则(暂行)》的规定，(     )可以导致行政复议中止。
A．行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的
B．申请人死亡，没有继承人或者继承人放弃行政复议权利的
C．行政复议申请受理后，发现不符合受理条件的
D．因不可抗力原因，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

正确答案:D　解题思路：选项A、B、C均属于行政复议终止的情况。
 
2．我国对公民和法人的违法案件实行税务行政处罚简易程序中的处罚标准分别为(   )。
A．50元以下，1000元以下
B．50元以下．2000元以下
C．100元以下．5000元以下
D．1000元以下，10000元以下

正确答案:A　解题思路：这里考核税务行政处罚简易程序的处罚标准的限定，税务行政处罚的简易程序，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。
 
3．税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的(   )。
A．10日内
B．15日内
C．30日内
D．45日内

正确答案:B　解题思路：该题考点在以前年度cPA考试中出现过，主要考点在税务行政处罚执行的时限。税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款；到期不缴的，还要按日加处罚款数额3％的罚款。
 
4．以下关于税务行政复议的规定不正确的是(   )。
A．税务机关对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关复议机关提出
B．复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并做出不予受理决定的，视为受理
C．被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
D．中止行政复议的情形消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理

正确答案:C　解题思路：被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。
 
5．以下关于税务行政复议材料的规定不正确的是(   )。
A．行政复议申请材料不齐全、表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正
B．补正通知应当载明需要补正的事项和合理的补正期限
C．无正当理由逾期不补正的，视为申请人放弃行政复议申请
D．补正申请材料所用时间计入行政复议审理期限

正确答案:D　解题思路：补正申请材料所用时间不计入行政复议审理期限。
 
二、多项选择题（每题1分，每题均有多个正确答案，每题所有答案选择正确的得1分；不答、错答、漏答均不得分）
6．以下表述错误的有(   )。
A．采用税务行政处罚的简易程序，即税务执法人员当场收取罚款
B．适用税务行政处罚一般程序的案件一般是情节简单、处罚较轻的案件
C．税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出20000元以上罚款的案件
D．听证程序适用于采用税务行政处罚一般程序的所有案件

正确答案:ABCD　解题思路：采用税务行政处罚的简易程序，税务执法人员当场做出税务行政处罚决定书，但并不一定当场就要收缴罚款，A错误。适用税务行政处罚一般程序的案件一般是情节比较复杂、处罚较重的案件，B错误。税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件，C错误。听证程序只适用于税务行政处罚的一般程序中处罚金额达到一定标准的案件。
 
7．根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项包括(     )。
A．收缴和停售发票
B．税务行政处罚规定
C．确定计税依据、应纳税额
D．税务机关不依法确认纳税担保有效

正确答案:ACD　解题思路：选项B属于抽象行政行为，不能对其直接申请复议。
 
8．下列各项属于税务行政复议受案范围或审查范围的有(   )。
A．国家税务总局制定规章的行为
B．税务机关作出的税收保全措施
C．税务机关作出的征税行为
D．税务机关作出的行政处罚行为

正确答案:BCD　解题思路：规章不能提请审查。BCD都属于税务行政复议的受案范围。
 
9．以下关于税务行政复议申请人与被申请人的表述符合规定的有(   )。
A．有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议
B．有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议
C．税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人
D．申请人和被申请人都可委托中介代理人参加行政复议

正确答案:ABC　解题思路：被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。
 
10．以下关于税务行政复议的规则正确的有(   )。
A．纳税人对税务机关做出的征税行为不服的，可以申请行政复议，也可以向人民法院起诉
B．申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
C．复议期间已经受理的复议，在规定的复议期内，申请人不得再向人民法院起诉
D．在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人收集证据

正确答案:BCD　解题思路：纳税人对税务机关做出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院起诉。BCD都符合行政复议的有关规则。
 
三、判断题（每题1分，请判断每题的表述是否正确，每题判断正确的，得1分；每题判断错误的，倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止）
11．要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关书面提出听证要求。
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内向税务机关书面提出听证要求。
 
12．公民、法人或者其他组织对税收行政法规、规章不服的也属于税务行政复议的受案范围。
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：税务行政复议的受案范围限于税务机关作出的税务具体行政行为和抽象行为中的规定。
 
13．税务行政处罚是税务机关对纳税人的犯罪或违反税收法律法规的行为所进行的处罚。
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：税务行政处罚是税务机关根据法律、行政法规的授权对纳税人的尚未构成犯罪的违反税收法律法规的行为所进行的处罚。
 
14．税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，已构成犯罪的，依法应当承担法律责任，由人民法院给予处罚。
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。
 
15．税务机关应当在当事人提出听证要求后的15天内举行听证，并在举行听证的3日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：税务机关应当在当事人提出听证要求后的15天内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。