企业所得税法(多项选择题2)
一、多项选择题（每题1分，每题均有多个正确答案，每题所有答案选择正确的得1分；不答、错答、漏答均不得分）
1．以下关于新增企业所得税征管范围正确的是(   )。
A．外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理
B．税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由国税局管理
C．新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致
D．企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由国税局管理

正确答案:AC　解题思路：税法规定免缴流转税的企业，按其免缴流转税的税种确定企业所得税征管的归属，B选项错误；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准，以确定征管归属，所以D选项错误。
 
2．税务机关依照企业所得税法相关规定，．核定关联企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法(   )。
A．参照同类或者类似企业的利润率水平核定
B．按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C．按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D．按照其他合理方法核定

正确答案:ABCD　解题思路：税务机关依照企业所得税法相关规定，核定关联企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法：参照同类或者类似企业的利润率水平核定；按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；按照其他合理方法核定。
 
3．根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的(   )因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。
A．经营收入
B．经营利润
C．资产总额
D．职工工资

正确答案:ACD　解题思路：根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。
 
4．以下符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理规定的有(   )。
A．总机构和分支机构处于不同税率地区的，不适用汇总纳税办法
B．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
C．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
D．企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

正确答案:BCD　解题思路：总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后依照规定的比例和规定的三因素及其权重，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额后，再分别按总机构和分支机构所在地的适用税率计算应纳税额。
 
5．以下关于企业所得税的相关规定说法正确的有(   )。
A．就地预缴的分支机构的税款分摊比例方法一经确定后，三年内不作调整
B．合伙企业生产经营所得和其他所得采取"先分后税"的原则
C．无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
D．合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括当年的留存收益

正确答案:BC　解题思路：居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点；就地预缴的分支机构的税款分摊比例一经确定后，当年不作调整；合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得和企业当年的留存收益。