要求：

 

　　（1）计算该企业1997年度应交的所得税。

 

　　（2）计算该企业由于所得税率变更而调整的递延税款金额（注明借方或贷方）。

 

　　（3）计算该企业1997年度计人损益的所得税费用。

 

　　（4）计算该企业1997年12月31日递延税款的帐面余额（注明借方或贷方）。

 

　　 （要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）（本题5分）

 

　　3.某上市公司有关可转换债券业务如下：

 

　　（1）1996年7月1日发行四年期可转换债券，面值为20000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换 条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为：元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于扩建生产车间，每半年计息一次。该公司发行可转换债券收入价款共22000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。

 

　　（2）1997年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券4000万元（面值）申请转换股份200万股。

 

　　要求：对该。上市公司1996年7月1日至1997年7月1日可转换债券业务进行帐务处理。 （答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）（本题5分）

 

　　五、综合题（本题型共2题。莫中第1题8分；第2题18分。本题型共26分。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）

 

　　1.某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％。1997年有关资料如下：

 

　　（1）资产负债表有关帐户年初、年末余额和部分帐户发生额如下（单位：万元）：