1997年注册会计师考试《会计》试题及答案（9）
发布时间：2012-11-06 共1页
递延税款贷项=（220-110）×33%=36.3（万元）
所得税费用=375.21+36.30=411.51（万元）
或=（2090+2+5-850）×33%=411.51（万元）
净利润=2090-411.51=1678.49（万元）
借：所得税 4115100
贷：递延税款 363000
应交税金——应交所得税 3752100
借：本年利润 26865100
贷：产品销售成本 12000000
营业外支出 750000
其他业务支出 8250000
产品销售费用 50000
财务费用 80000
产品销售税金及附加 320000
管理费用 1300000
所得税 4115100
借：产品销售收入 20000000
营业外收入 150000
其他业务收入 15000000
投资收益 8500000
贷：本年利润 43650000
借：本年利润 16784900
贷：利润分配——未分配利润 16784900
2.指明结帐后事项及有关会计分录
（1）调整事项有：①属于坏帐损失事项；②属于董事会决议的利润分配方案。
（2）非调整事项有：③属于台风袭击所造成的损失；④属于股票市价下跌。
（3）会计分录
①借：利润分配——未分配利润 900000
贷：应收帐款 900000
②应调整的1996年所得税费用和应交所得税=90×33%=29.7（万元）
借：应交税金——应交所得税 297000
贷：利润分配——未分配利润 297000
③借：利润分配——提取盈余公积 4854600（16181900×30%）
贷：盈余公积 4854600
[或：借：利润分配——提取法定盈余公积 1618200
——提取法定公益金 1618200
——提取任意盈余公积 1618200
贷：盈余公积 4854600]
