1997年注册会计师考试《会计》试题及答案（8）
发布时间：2012-11-06 共1页
四、未分配利润
答案：
1.1996年度经济业务有关会计分录：
（1）借：分期收款发出商品 48000000
贷：产成品 48000000
借：应收帐款 23400000
贷：产品销售收入 20000000
应交税金——应交增值税（销项税额）3400000（20000000×17%）
借：产品销售成本 12000000（48000000×25%）
贷：分期收款发出商品 12000000
（2）借：银行存款 150000
贷：营业外收入 150000
（3）借：营业外支出 680000
贷：固定资产清理 680000
（4）借：营业外支出 70000
贷：银行存款 70000（50000+20000）
（5）借：产品销售费用 50000
贷：银行存款 50000
（6）借：银行存款 17550000
贷：其他业务收入 15000000
应交税金——应交增值税（销项税额）2550000（15000000×17%）
借：其他业务支出 8000000
贷：原材料 8000000
（7）借：产品销售税金及附加 250000
其他业务支出 200000
贷：应交税金——应交城市维护建设税 450000
（8）借：产品销售税金及附加 70000
其他业务支出 50000
贷：其他应交款 120000
（9）借：财务费用 80000
贷：预提费用 80000
（10）借：长期投资 8500000
贷：投资收益 8500000
（11）借：管理费用 1100000（4400000÷4）
贷：累计折旧 1100000
（12）借：管理费用 200000
贷：银行存款 200000
（13）利润总额=4365-2275=2090（万元）
应交所得税=（2090-110+2+5-850）×33%=1137×33%=375.21（万元）
